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股权转让税收处理

股权零转让就是指股权以零价格转让,即无偿转让。我国《公司法》等相关法律法规对股权转让的价格并没有具体的规定,但对于国有资产以及外资并购境内企业(非外商投资企业),法律禁止当事人随意约定股权转让价格,要求以资产评估机构对拟转让的股权价值的评估结果作为确定交易价格的依据,防止以明显低于评估结果的价格转让股权或出售资产,变相贱卖国有资产或向境外转移资本。

目录

  • 1股权转让的税收处理问题

     根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》(以下称税法)及其实施细则的有关规定,对外商投资企业(以下简称企业)合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务中有关营业活动延续性认定、资产计价、税收优惠和亏损结转等税务处理问题,规定如下:  一、合并的税务处理  合并是指:两个或两个以上的企业,依照有关法律、法规的规定,合并为一个企业。其中,合并各方解散而共同设立为新的企业,为新设合并(也称解...

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  • 2关于股权转让的税务处理

     股权转让中税务处理  股权转让中税务处理,应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。  股权转让中税务处理  1、契税。股权转让不缴纳契税。  2、营业税。股权转让不缴纳营业税。  3、所得税。  个人股权转让的,应交纳个人所得税。计算方式为:(1)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例先清收债权、...

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  • 3股权零转让的税务处理

    股权零转让就是指股权以零价格转让,即无偿转让。我国《公司法》等相关法律法规股权转让的价格并没有具体的规定,但对于国有资产以及外资并购境内企业(非外商投资企业),法律禁止当事人随意约定股权转让价格,要求以资产评估机构对拟转让的股权价值的评估结果作为确定交易价格的依据,防止以明显低于评估结果的价格转让股权或出售资产,变相贱卖国有资产或向境外转移资本。  除去上述两种特殊情形,从理论上讲,股权转让的价...

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  • 4股权转让双方要交哪些税

     1、如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。交纳标准:按照转让成交价减去当初出资价和费用,按照此差额的20%交纳个人所得税。  中华人民共和国个人所得税法(2007年)  (1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表...

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  • 5外商投资企业股权转让税收如何处理?

    近来,不少外资企业在办理股权转让事宜,也不断有外资企业咨询在股权发生变化时税收如何处理,现就股权转让中涉及的税收问题作一些解释。  根据国家税务总局1997年《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》,股权重组是指:企业的股东(投资者)或股东持有的股份金额或比例发生变更,具体包括,(1)股权转让,即企业的股东将其拥有的股权或股份,部分或全部转让给他人;(2)增...

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  • 6股权转让的税务处理

    1、个人股权转让的,应交纳个人所得税

    计算方式为:

    (1)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例先清收债权、归还债务后,再对每个股东进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:

    应纳税所得额=(原股东股权转让总收入-原股东承担的债务总额+原股东所收回的债权总额-注册资本额-股权转让过程中的有关税费)×原股东持股比例。其中,原股东承担的债务不包括应付未付股东的利润(下同)。

    (2)对于原股东取得转让收入后,根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的,应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=原股东分配取得股权转让收入+原股东清收公司债权收入-原股东承担公司债务支出-原股东向公司投资成本。

    2、企业股权转让的,应交纳企业所得税。

    计算方式为:(股权转让收入-投资成本)*税率。应注意的是,一般股权转让中,股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。

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最近更新:2020-03-03
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